税务师2026年考试模拟试卷：涉税服务实务案例分析.docxVIP

税务师2026年考试模拟试卷：涉税服务实务案例分析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某制造业企业（一般纳税人）2026年3月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；当月因管理不善导致设备被盗，经税务机关确认损失金额80万元（含税）。该企业当月可抵扣的进项税额为（）。

A.13万元

B.10.4万元

C.3.8万元

D.0万元

2.下列关于“小型微利企业”企业所得税优惠的说法中，正确的是（）。

A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额

B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

C.从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元

D.从业人员不超过80人

3.张某2026年每月工资15000元，每月缴纳“三险一金”2000元，专项附加扣除（子女教育、房贷利息）合计2500元。张某每月应预扣预缴个人所得税为（）。

A.690元

B.890元

C.1090元

D.1290元

4.下列业务中，属于增值税“视同销售