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2026年内部控制与风险管理考试试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列关于内部控制“五要素”的表述中，属于控制活动要素的是（）。

A.董事会下设审计委员会

B.建立员工举报热线

C.对采购订单实行连续编号并定期复核

D.管理层对财务报告编制流程进行风险评估

答案：C

2.依据《企业内部控制基本规范》，对内部控制有效性进行评价并出具报告的法定责任主体是（）。

A.监事会

B.董事会

C.内部审计机构

D.财务总监

答案：B

3.下列风险应对策略中，属于“风险分担”范畴的是（）。

A.为关键设备购买财产一切险

B.停止高风险境外投资

C.建立备用数据中心

D.提高坏账准备计提比例

答案：A

4.在COSO风险管理框架中，用于设定风险偏好并与战略制定相关联的要素是（）。

A.事项识别

B.目标设定

C.风险应对

D.信息与沟通

答案：B

5.下列控制活动中，最能防范“虚增收入”舞弊风险的是（）。

A.客户信用额度审批

B.发货单、销售发票、记账凭证的三单核对

C.期末盘点存货

D.银行余额调节表复核

答案：B

6.依据《中央企业全面风险管理指引》，企业应至少每（）对风险管理策略的有效性进行一次回顾与调整。

A.季度

B.半年

C.年

D.三年

答案：C

7.下