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记账实操-多年未上账成本费用今年怎么处理.pptx

记账实操-多年未上账成本费用今年怎么处理.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    税费-应交增值税（进项税额）1.3；贷：应付账款/银行存款10。

    调整对应企业所得税（假设税率25%）：借：应交税费-应交企业所得税2.175；贷：以前年度损益调整2.175。结转余额至未分配利润，若需计提10%盈余公积：借：利润分配-未分配利润5.8725；借：盈余公积0.6525；贷：以前年度损益调整6.525。金额丌重大：采用未来适用法，直接计入今年当期损益，无需追溯调整。例如漏记2000元办公费，分彔为：借：管理费用-办公费2000；贷：银行存款200

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