《政府与非营利组织会计》_情境十六　 行政单位会计报表.pptVIP

子情境一年终清理结算和结账一、年终清理行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算，并在此基础上办理年度结账，编报决算。１.清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在１２月３１日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截至１２月２５日为止，逾期一般不再下拨。下一页返回子情境一年终清理结算和结账２.清理核对各项收支款项凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截至１２月３１日的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。３.清理往来款项行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。上一页下一页