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企业资金内部控制管理制度

为规范公司及下属全部分子公司的资金活动管理，堵塞资金管理漏洞，防范资金挪用、侵占、诈骗等各类风险，保障公司资金链安全稳定，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》（财会[2010]11号）、《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）等相关法律法规要求，结合公司实际经营情况制定本制度。本制度适用于公司总部及所有全资子公司、控股子公司、纳入合并报表范围的联营合营企业，所有涉及资金收付、归集、调拨、投融资的岗位和人员必须严格遵照执行。

第一部分岗位权责划分与不相容岗位管理

公司所有资金相关岗位必须严格执行不相容岗位分离要求，严禁一人兼任两个及以上存在利益冲突的资金类岗位，从岗位设置层面规避操作风险。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得单独保管全套支付印章，不得兼任银行账户开立注销的资料审批工作。资金核算岗不得兼任投融资业务的尽职调查和项目评审工作，不得同时负责资金支付的审核和执行操作。每个独立核算的主体必须配备至少2名专职资金相关岗位人员，人员不足的不得开展独立资金结算业务，必须纳入总部资金统一归集范围管理。

各资金相关岗位的具体权责明确如下：

资金主管岗位负责统筹日常资金调度、资金日报编制、银行账户台账维护、