经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)应考难点解析.docxVIP

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)巩固要点

一、财政税收基本概念

概念

定义

关键点

财政

政府通过税收、费用、国有资产等手段调节和引导经济资源配置的活动。

财政的核心功能：宏观调控、公共服务保障、财政纪律。

税收

国家或地方依法向公民、法人征收的强制性款项，用于满足财政收入需求。

税收的特征：强制性、无偿性、支配性、普遍性。

税务

依法征收、管理和使用税收的机构及其工作过程。

税务的职能：税收征收、税收管理、税收监督。

二、税种分类与要点

税种

征税对象

税率（比例）

计税依据

主要实务要点

增值税（营业税）

现代服务业、商品销售、批发、进口环节

6%、9%、13%、16%（按税率分档