第三章-风险评估与计划审计工作刘.pptxVIP

1.审计风险模型

2.审计风险要素之间关系

;审计风险模型;审计风险模型;;;;;;;;目标3-1;1.风险评估总流程

2.风险评估程序

;风险评估总流程;1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;分析程序应用

案例琼民源造假案;

琼民源1996年与1995年经营业绩水平分析表;;;了

解

被

审

计

单

位

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外

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环

境;（1）

行

业

状

况;2被审计单位的性质;3被审计单位

对会计政策的选择和运用;4被审计单位的

目标、战略和相关经营风险;;审计风险要素;;5被审计单位

财务业绩的衡量和评价;6被审计单位

的内部控制;了解

被审计单位及环境

的工作底稿示例

P67----表3—2

（不含内部控制）;了解

被审计单位及环境

的工作底稿示例

P67----表3—2

（不含内部控制）;从整体层面

了解

内部控制;在被审计单位整体层面

对内部控制的了解和评估;;内部控制五要素;1、评价企业整体内部控制:控制环境;2、评价企业整体内部控制:风险评估;3、评价企业整体内部控制:信息与沟通;4、评价企业整体内部控制:控制活动;;;;;;;审计风险要素;;5、评价企业整体内部控制:监督;案例安然公司破产原因及启示