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企业预算内部控制管理制度

为了规范企业预算内部控制行为，强化预算刚性约束，防范日常经营过程中的资金风险、合规风险，提升全公司资源配置效率，保障年度核心经营目标顺利落地，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》、《管理会计应用指引第200号——预算管理》（财会〔2017〕24号）、《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等法律法规及监管要求，结合企业实际经营运营情况，制定本制度。

总则

一、本制度适用于企业总部所有职能部门、全资子公司、控股子公司，参股公司可参照本制度要求搭建适配自身情况的预算内控体系。所有纳入合并报表范围的经营主体，全部业务收支必须纳入预算管控范畴，不存在任何游离于预算之外的经营活动。

二、预算内部控制工作严格遵循四项核心原则：第一是全面覆盖原则，预算管控覆盖业务全流程、所有部门、全部收支项目，从销售前端的订单预测到后端的费用报销、资本支出全部纳入管控范围；第二是刚性约束原则，经审批通过的正式预算不得随意调整，所有支出必须先有预算额度再安排执行，无预算项目一律不得列支；第三是效益优先原则，年度资源分配向投入产出比高于1:3的业务线倾斜，对连续两个季度投入产出比低于1:1的非核心业务直接核减对应预算额度；第四是权责对等原则，各部门第一负责人对本部门预算编制的真实性、执行的合