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2026年税务师面试攻略与答案参考

一、案例分析题（共3题，每题20分）

题目1（15分）：某制造业企业（位于上海）2025年度经营情况分析

某制造业企业2025年度财务数据显示：营业收入5000万元，成本3500万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元。该企业享受小型微利企业所得税优惠，固定资产折旧采用直线法，预计使用5年。2026年面试时，假设你作为税务师，需为企业提供以下建议：

（1）分析企业2025年度税负情况，指出可能存在的税务风险点；

（2）针对增值税、企业所得税提出优化建议；

（3）若企业计划2027年扩大生产规模，需增加200万元研发投入，分析其可享受的税收优惠政策。

题目2（20分）：某连锁餐饮企业（位于深圳）税务合规性问题核查

某连锁餐饮企业2025年度通过线上平台销售餐品，线下门店开具增值税普通发票。假设你作为税务师，需核查以下问题：

（1）分析企业线上线下业务增值税纳税义务的划分及合规性；

（2）若企业2025年预缴企业所得税300万元，但年终汇算清缴发现多缴税款100万元，分析可能的原因并提出退税建议；

（3）若企业计划2026年开设境外分店，需分析其可能涉及的国际税收问题及应对措施。

题目3（15分）：某房地产企业（位于杭州）土地增值税清算审核

某房地产企业2025年度开发项目已竣工