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2025年审计流程与方法论手册

第1章审计组织与职责界定

1.1审计委员会治理架构

审计委员会由董事会直接任命，成员通常包括董事长、总经理及外部独立董事，其核心职责是监督内部审计工作的独立性与有效性，确保审计活动不受管理层干预。委员会下设审计委员会办公室，负责统筹审计资源的调配、制定年度审计计划草案及审核重大审计事项，确保审计工作有序进行。

委员会定期（通常每季度）召开专题会议，听取内部审计部汇报审计进展，对发现的重大风险问题进行现场核查或委派专项审计组。委员会需建立审计质量复核机制，对内部审计发现的缺陷、舞弊线索及重大错报进行独立评估，并记录复核结果以作为后续决策依据。审计