财务审计管理制度.docx

财务审计管理制度

本制度适用于集团总部及下属全资子公司、控股子公司、实际控制的参股公司（以下统称“各单位”）的所有财务审计活动，参股公司经股东大会或董事会审议通过后可参照执行。

1审计机构与人员权责

1.1机构定位

集团审计部为董事会审计委员会直接领导的独立职能部门，独立行使审计监督权，不受财务、业务及其他管理层级干预，审计经费单独列支，年度预算经审计委员会审批后直接拨付。下属单位不单独设置审计部门，所有审计业务由集团审计部统一统筹实施。

1.2人员配置要求

审计部人员配置需满足以下标准：注册会计师、中级以上会计/审计职称人员占比不低于60%，所有人员需具备3年以上财务、审计或相关业务岗