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2026年度含所有章节税务师案例分析考试题库直接下载试题含答案

一、税法概论

1.案例分析题（本题20分）

背景：

某市税务局在一次税收执法检查中发现，甲企业存在以下问题：

1.该企业未按规定设置账簿，无法准确核算应纳税额；

2.该企业财务负责人拒绝提供相关财务资料；

3.该企业在税务机关责令限期改正后，仍拒不改正；

4.该企业将部分收入不入账，隐匿收入100万元，少缴税款20万元。

问题：

1.根据税收征管法的规定，甲企业的上述行为分别属于什么性质的税收违法行为？

2.对于甲企业的上述行为，税务机关可以采取哪些行政处罚措施？

3.如果甲企业的行为构成犯罪，应当如何处理？

答案：

1.根据税收征管法的规定，甲企业的上述行为分别属于以下性质的税收违法行为：

-未按规定设置账簿，属于违反账簿、凭证管理的行为；

-拒绝提供相关财务资料，属于不配合税务检查的行为；

-拒不改正，属于拒不履行纳税义务的行为；

-隐匿收入，属于偷税行为。

2.对于甲企业的上述行为，税务机关可以采取以下行政处罚措施：

-对于未按规定设置账簿的行为，可以处以2000元以上10000元以下的罚款；

-对于拒绝提供资料的行为，可以处以5000元以上50000元以下的罚款；

-对于拒不改正的行为，可以处以10000元以上50000元以下的罚款