船舶企业船厂财务管理办法.doc

船舶企业船厂财务管理办法

目录

第一章总则

第二章财务管理的基础工作

第三章财务人员管理

第四章负债管理

第五章流动资产管理

第六章长期资产管理

第七章收入管理

第八章成本费用管理

第九章税务管理

第十章财务报告与财务分析

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船舶企业船厂财务管理办法

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和××公司有关规定，结合我厂实际，特制定本办法。

第二条会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高经济效益。

2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

4、监督企业财产的购建、保管和使用，配合资产管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是企业经营管理的一个重yao方面，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守我厂秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经财务负责人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第三章财务人员管理

第十条本办法所指财务人员包括财务总监（副总监）、财务部门负责人（含正、副职务）、会计主管、会计、出纳。厂财务人员必须持证上岗，不具备会计从业资格证的人员，不得从事会计工作。财务人员的工作岗位每3年应当进行轮换。

第十一条财务人员会计工作交接。

（一）财务人员工作调动、离职或其他原因暂时不能工作时，必须与接替人员办理工作交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。会计工作交接，须填写《职工工作交接表》，由移交人列明移交清单，载明移交的账薄、凭证、现金、有价证券、支票、印鉴、文件资料和其他物品的具体名称和数量（含电子资料），对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料，并向接收人员交接清楚。财务印章交接，在交接清单上印模后，一并办理移交手续。

（二）出纳移交时，移交人员要将现金日记账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖个人名章，然后进行实物清查（库存现金、有价证券、支票等），做到账账相符、账实相符。现金、有价证券短缺的，由责任人全额赔偿。

（三）会计电算化工作移交，移交人员应当在移交清单中列明会计软件、系统管理员用户名及密码等有关资料。财务电子数据要在实际操作状态下进行交接。

（四）接收人员须按“移交清单”认真清点所有移交物品，并由主管负责人负责监交。厂财务总监（财务副总监）、财务部门负责人工作交接，由××公司财务部派人监交；。交接完毕后，移交人员、接收人员、监交人员三方在《职工工作交接表》上签名，一式四份，交接双方、监交人各执一份，财务部门存档一份。

五）单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由××公司确定。单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。

（六）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资料的完整性、合法性、真实性承担相应责任，不能因为会计资料已经移交而推脱责任。

第十二条厂财务科负责组织财务人员业务培训，不断提高财务人员专业素质与职业道德，更新与扩充知识与技能。

第十三条财务人员培训应坚持联系实际、讲求实效、学以致用的原则，具体内容包括会计人员继续教育、企业会计准则、财税政策、财务分析、财务制度与业务流程、会计职业道德规范