2026年税务师税务咨询实务税务筹划含解析.docxVIP

2026年税务师税务咨询实务税务筹划含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.税务咨询人员接受客户委托，在提供税务建议前，首先需要进行的关键工作是（）。

A.签订税务咨询合同

B.收集客户的财务会计资料

C.明确客户的咨询目标和需求

D.评估客户的税务风险状况

2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，当期获得符合规定的居民企业之间的股息收入50万元（免税），同时发生符合条件的研发费用加计扣除支出80万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.40

B.48

C.50

D.55

3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物作为投资提供给其他单位

C.将购进货物分配给股东

D.将购进货物用于非应税项目

4.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式为（）。

A.销售额=含税销售额/(1+增值税税率