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2026年税务法规与实务操作竞赛试题集

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度发生符合规定的研发费用300万元，按税法规定可享受100%加计扣除。假设该企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则其可减免的企业所得税为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算个人所得税时，允许税前扣除的限额是（）。

A.年度应纳税所得额的30%

B.年度应纳税所得额的50%

C.年度应纳税所得额的30%，且不超过100万元

D.年度应纳税所得额的50%，且不超过100万元

3.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币500万元，适用出口退税率13%，该企业当期应退增值税税额为（）。

A.65万元

B.50万元

C.45万元

D.40万元

4.企业将自产货物用于集体福利，税务处理上应（）。

A.视同销售，计算缴纳增值税和企业所得税

B.不视同销售，仅计算缴纳企业所得税

C.不视同销售，不计算缴纳增值税和企业所得税

D.视同销售，仅计算缴纳增值税

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%~35%的五级超额累进税率

B.7%~45%的五级超额累进税率

C.