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2026年现代企业税务筹划与风险防范专项题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，假设该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为80万元，则其应缴纳的企业所得税为（）。

A.100万元

B.90万元

C.120万元

D.80万元

2.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人只能申请年度一次性留抵退税

B.小规模纳税人不得申请留抵退税

C.留抵退税额度不得超过企业当期应纳税额

D.留抵退税政策适用于所有行业企业

3.某餐饮企业通过股权转让实现盈利，其转让所得适用的税率为（）。

A.5%

B.20%

C.25%

D.30%

4.根据个人所得税法，居民个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.稿酬收入×70%×20%

B.稿酬收入×80%×20%

C.稿酬收入×50%×30%

D.稿酬收入×60%×25%

5.企业通过关联交易进行税务筹划，若被税务机关认定为避税行为，可能面临的处罚包括（）。

A.税收罚款

B.关联交易禁令

C.税务稽查

D.以上都是

6.某高科技企业通过设立境外子公司进行利润转移，若被税务机关反避税调查，其可能面临的法律后果是（）。

A.利润调整

B