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2026年税务师实务操作及政策知识模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。若某个体工商户2025年度收入总额为100万元，成本费用为60万元，允许扣除的损失为5万元，其应纳税所得额为（）。

A.35万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

3.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，非广告性质的赞助支出5万元，上述收入在计算应纳税所得额时，可以全额免税的是（）。

A.国债利息收入

B.居民企业之间的股息收入

C.非广告性质的赞助支出

D.以上均不免税

4.某个人因出售自有住房取得收入80万元，该住房已使用5年。根据个人所得税政策，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0万元

B.4万元

C.8万元

D.12万元

5.某外商投资企业2025年度境内所得100万元，境外所得50万元，境外已纳税款20万元。假设该企业适用25%的企业所