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2026年税务师资格认证考试预测模拟题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限是？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年1月1日至3月31日

C.每年4月1日至6月30日

D.每年2月1日至4月30日

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，但该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其实际税负为多少？

A.0%

B.12.5%

C.20%

D.25%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.10%或13%

D.15%或17%

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为10万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于？

A.所有企业

B.仅制造业企业

C.仅高新技术企业

D.仅外贸企业

6.某企业2025年度实际利润总额为300万元，但因其资产损失尚未税前扣除，经税务机关核定，可扣除的资产损失为50万元。该企业实际应纳税所得额为？