小汽车与涂料生产企业税法计算题精编.pdfVIP

计算题

1.（2021年改）小汽车生产企业甲为一般，2023年4月相关业务如下：

（1）销售100辆电动小汽车，不含税18万元/辆，款项已收讫。

（2）将80辆A型燃油小汽车以“以物易物”方式与物资公司乙换取生产资料，A型车曾以不含税

25万元/辆、28万元/辆进行销售。

（3）上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税11万元/辆，本月

发出100辆并办妥托收手续。当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，审定的离岸价格为14万

元/辆。

（其他相关资料：A型小汽车消费税税率5％，B型小汽车消费税税率3％。）

要求：根据上述资料，按照序号回答问题，计算需计算出合计数。

（1）说明业务（1）甲企业是否需要缴纳消费税及体现的。

（2）计算业务（2）甲企业应缴纳的消费税。

（3）说明业务（3）甲企业消费税的纳税义务发生时间所属月份，并计算应缴纳的消费税。

（4）判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请