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2026年通关初级会计职称模拟考试试卷及答案

1.甲公司为增值税小规模纳税人，2026年2月销售一批自产的应税劳保产品，取得含税销售额41.2万元，同时对外出租闲置的办公用房取得含税租金收入12.6万元，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，不动产经营租赁征收率为5%，上述业务均选择享受减免税优惠，不考虑其他因素，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

选项A1.72

选项B0.42

选项C1.02

选项D2.1

2.某企业2025年12月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，按照年数总和法计提折旧，2027年6月该设备因故障提前报废，发生清理费用2万元，取得残料变价收入3万元，不考虑相关税费及其他因素，该设备报废对企业当期利润总额的影响金额为（）万元。

选项A-40.2

选项B-42.6

选项C-45.8

选项D-47.2

3.根据2025年新修订的《中华人民共和国会计法》规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（）。

选项A单位的会计档案及其复制件一律不得携带出境

选项B年度财务会计报告的保管期限为15年

选项C当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管3年，再移交单位档案管理机构保管

选项D涉及境