公司会计核算基础工作规定详解.pdfVIP

XX公司会计核算基础工作规定

第一章总则

始收款凭证原始付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账依据记账凭证及所附原始凭证逐笔登记各明细分类账月末终了根据总分类账与各明细分类账的记录编制各类会计报表二记账凭证汇总表编制规范汇总周期按固定周期天或天汇总不得随意变更汇总内容需完整归集

第一条为适应公司外向型经济发展需求，规范会计核算行为，充分保障会计信息的真实性、

准确性与可检验性，依据国家相关会计法律法规及公司《会计管理制度》，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司及所属各分子公司、控股企业的全部会计核算基础工作，各单位须

严格遵照执行，不得擅自变通。

第二章会计科目与凭证管理

第三条会计科目的运用及账户的设置，严格按照公司《会计管理制度》执行，任何单位和个

人不得任意更改或自行增设。确因业务发展需要新增会计科目的，须提交书面申请，经总公司

财务部审核批准后方可实施。

第四条会计凭证采用统一标准格式：

（一）工业类子公司、控股企业可选用收款凭证、付款凭证、转账凭证三类专用凭证；

容旧账最后一行数字下方注明结转下年结转后的空白行格含不结转余额的账户划斜红线注销或加盖注销戳记一报表编制前置要求编制会计报表前须完成以下工作确保总账