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2026年企业内部控制与风险管理试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列关于COSO《内部控制——整合框架》1992版与2013版的差异，表述正确的是（）。

A.1992版首次提出“风险组合观”

B.2013版将“控制环境”改为“治理与文化”

C.2013版取消“信息与沟通”要素

D.1992版要求披露内部控制缺陷分级标准

【答案】B

2.根据《企业内部控制基本规范》，企业建立内部控制应当遵循的首要原则是（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.成本效益原则

【答案】A

3.在风险矩阵中，若某风险发生可能性为“中等”，影响程度为“重大”，则其风险等级通常被判定为（）。

A.低

B.中等

C.高

D.可忽略

【答案】C

4.下列控制活动中，最能直接防止“ghostemployee”薪资舞弊的是（）。

A.银行对账

B.考勤记录与人力资源系统交叉核对

C.采购订单三方匹配

D.信用额度审批

【答案】B

5.依据《中央企业全面风险管理指引》，企业风险管理的第一责任主体是（）。

A.董事会

B.风险管理部

C.审计委员会

D.监事会

【答案】A

6.下列关于穿行测试的表述，正确的是（）。

A.只能用于ITGC测试

B.必须覆盖所有交易类别

C.