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审计流程与质量控制手册

第1章审计流程与质量控制手册

1.1审计总体目标与原则

审计的总体目标是依据国家法律法规及审计准则，对被审计单位的财务收支、经济活动及其效益进行独立、客观的审查，旨在发现并报告存在的错报或舞弊风险，从而为国家决策提供真实、可靠的财务信息。审计遵循“独立性”原则，要求审计人员必须在形式上和实质上独立于被审计单位，不得存在任何可能影响专业判断的利益冲突或偏见。

审计遵循“职业怀疑”原则，要求审计人员在获取证据时保持质疑态度，不预设结论，对异常现象和矛盾迹象保持高度警觉，以识别潜在的舞弊风险。审计遵循“重要性”原则，要求审计人员根据被审计单位规模、行业特点及财务状况，合理界定重大错报风险领域，将有限的审计资源集中在最可能影响财务报表公允性的关键事项上。审计遵循“充分性”原则，要求审计程序必须设计合理并执行到位，确保获取的审计证据具有相关性和可靠性，足以支持审计结论的形成。

审计遵循“可追溯性”原则，要求所有审计工作必须留有完整、清晰的审计轨迹，确保审计结论有据可查，便于后续复核与追责。

1.2审计业务承接与立项

审计业务承接始于被审计单位正式提出书面申请，申请中需明确审计范围、审计目标及所需支持数据，审计项目组需在收到申请后24小时内完成初步审查，确认项目是否具备承接条件。审计立项需由审计项目组长召开项目启动会，明确项目组成员分工，确