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2026年版税务师模拟考试一键下载考试重点习题含答案

一、税法一

选择题（单选，每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.小规模纳税人年应税销售额超过规定标准的，必须登记为一般纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人

C.个体工商户不能登记为一般纳税人

D.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，不能申请登记为一般纳税人

2.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产或委托加工的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于个人消费

D.将自产或委托加工的货物用于个人消费

3.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。

A.农产品销售

B.医疗卫生服务

C.避孕药品和用具

D.粮食销售

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。当月销售产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元。该企业当月应纳增值税为（）万元。

A.13

B.26

C.39

D.0

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品