2026证券投资基金基础知识估值计算特训题库（含答案）.docx

2026证券投资基金基础知识估值计算特训题库（含答案）

1.某证券投资基金2025年12月31日的资产负债表显示，基金总资产账面价值为3.2亿元，公允价值为3.5亿元，总负债账面价值为0.3亿元，公允价值为0.28亿元，当日该基金公开披露的基金总份额为10亿份，不考虑其他费用，该基金当日的基金份额净值为（）

A.0.29元

B.0.32元

C.0.322元

D.0.35元

答案：C

解析：基金资产估值的核心规则是按公允价值估算基金资产和负债，而非账面价值，公式为：基金资产净值=基金资产公允价值-基金负债公允价值，基金份额净值=基金资产净值÷基金总份额。代入计算得：(3.5-0.28)÷10=