做账实操-小规模纳税人怎么报附加税.doc

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做账实操-小规模纳税人怎么报附加税?

小规模纳税人报附加税，核心是以当期实际缴纳的增值税为计税依据，按季度（或月度）在电子税务局申报，主要涉及城建税、教育费附加、地方教育附加3种，具体步骤和注意事项如下：

一、先搞懂：附加税的“计税基础”和“优惠政策”

1.附加税有哪些？（均为价外税）

税种 计税依据 税率（常见） 政策优惠（2024年延续）

城市维护建设税 实际缴纳的增值税额 市区7%、县城/镇5%、其他1% 小规模纳税人减按50%征收（全国统一优惠）

教育费附加 实际缴纳的增值税额 3% 月销售额≤10万（季度