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2026年税务筹划与实务操作题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其所在地区适用15%的企业所得税优惠税率，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.120万元

B.120万元（按15%税率减半征收）

C.120万元（按15%税率全免）

D.120万元（按25%标准税率征收）

2.某制造业企业2025年度固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。2026年新增一台设备原值200万元，预计净残值率5%，则2026年该设备可税前扣除的折旧额为多少？

A.19万元

B.20万元

C.19.5万元

D.18万元

3.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，业主王某选择核定征收，假设核定应纳税所得率为30%，王某实际应缴纳的个人所得税为多少？

A.9.6万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

4.某外贸企业2025年度出口货物销售额100万美元，假设出口退税率13%，且当期免抵退税额为12万美元，该企业当期应缴纳的增值税为多少（假设内销销售额20万元，适用13%税率）？

A.2.6万元

B.1.4万元

C.0万元

D.4万元

5.某房地产企业2025年度取得土地使用权支出5000万元，合同约定使用年限50年，假设