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2026年版税务师权威发布考点梳理通关秘籍试卷及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，应当征收增值税的是（）。

A.企业将自产货物用于集体福利

B.单位将不动产无偿赠送其他单位

C.个人转让著作权

D.纳税人提供的跨境应税服务

2.关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的研发费用，可以据实扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的10%

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元

B.继续教育专项附加扣除，学历教育每月可扣除400元

C.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或其配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除