税务师考试《涉税服务实务》备考重点解析.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》巩固重点

第一章税法总论

1.1税法的概念与要素

税法定义:国家制定的，旨在调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范的总称。

税法构成要素:

征税主体:国家机关（主要是税务机关）。

纳税主体:承担纳税义务的单位和个人（包括自然人、法人、其他组织）。

征税对象:税法规定的征税指向，如所得额、财产、行为等。

税率:应纳税额与征税对象之间的比例。

纳税环节:纳税义务发生并应履行纳税义务的环节。

纳税期限:纳税人缴纳税款的期限。

纳税地点:纳税人缴纳税款的地点。

1.2税法的基本原则

税收法定原则:税收的征收必须依据法律，征税主体和纳税人都必须依法办事。