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2026年内审师资格考试(CIA)内部控制与风险管理模拟试题(附答案)

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.根据COSO《内部控制——整合框架》，下列哪一项最能体现“控制环境”要素对反舞弊的基础作用？

A.建立举报热线

B.董事会审计委员会全部由独立董事组成

C.采用双人签字制度

D.每年更新舞弊风险评估矩阵

（答案：B）

2.在风险矩阵中，将风险发生可能性划分为“罕见、不太可能、可能、很可能、几乎确定”五级，该划分方法属于：

A.定量分析

B.定性分析

C.敏感性分析

D.蒙特卡洛模拟

（答案：B）

3.下列哪项控制活动最能直接防止“虚构供应商”导致的采购欺诈？

A.对账龄超过90天的应付账款进行复核

B.采购订单连续编号

C.供应商主数据变更需经采购经理与财务总监双重审批

D.对供应商发票进行三单匹配

（答案：C）

4.依据ISO31000:2018，风险管理过程的第一步是：

A.风险识别

B.确定风险准则

C.沟通与协商

D.建立环境

（答案：D）

5.某银行对客户贷款执行“贷前调查、贷中审查、贷后检查”三道防线，其中“贷中审查”属于：

A.预防性控制

B.检查性控制

C.指导性控制

D.纠正性控制

（答案：A）

6.下列哪项最能体现“职责分离”原则？

A.仓库保管员每月盘点存