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2026年税务师税法二考前必做试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.依据企业所得税的相关规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业

B.依法在中国境外成立，但实际管理机构在中国境内的企业

C.依法在中国境内成立，但实际管理机构在中国境外的企业

D.依法在中国境外成立，且实际管理机构在中国境外，但在中国境内设立机构、场所的企业

2.某企业2025年度取得销售收入5000万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出60万元。该企业2025年度在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.25

B.30

C.36

D.60

3.依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除项目的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房公积金

4.某外籍个人2025年3月1日来华工作，2025年12月31日离华。关于该外籍个人2025年度在中国境内的个人所得税处理，下列说法正确的是（）。

A.属于居民个人，按年合并计算个人所得税

B.属于非居民个人，按月换算计算个人所得税

C.属于居民个人，取得工资薪金所得按月预扣预缴，年终汇