2026年辽宁税务师税法二土地增值真题汇编试卷.docVIP

2026年辽宁税务师税法二土地增值真题汇编试卷

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物产权

D.转让地上附着物产权

2.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里的收入不包括（）

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.继承收入

3.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.180

B.240

C.300

D.360

4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）

A.增值税、印花税

B.房产税、城市维护建设税

C.城市维护建设税、教育费附加

D.印花税、城市维护建设税

5.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

6.某工业企业转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让