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2026年税务师考试专业科目模拟题集

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其应纳税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.张某2025年3月取得工资收入5000元，3月31日取得年终奖30000元，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.2400元

B.3600元

C.4800元

D.6000元

3.某房地产开发公司2025年度销售收入5000万元，取得土地使用权转让收入2000万元，则其应缴纳的土地增值税税率为多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，应纳税额为250万元，则其留抵退税额为多少？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

5.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其应缴纳的个税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，其应纳税调减额为多少？

A.100万元

B.50万元

C.0万元

D.20万元

7.某个人2025年度取得股息收入50万元，其应缴纳的个人