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2026年税法与财务管理中级水平考试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某制造业企业2025年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）。

A.800万元

B.1000万元

C.1300万元

D.1500万元

2.下列关于增值税纳税义务人的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法，不能享受增值税抵扣

B.一般纳税人只能选择简易计税方法

C.年应税销售额超过规定标准的个人，必须认定为一般纳税人

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

3.某房地产企业2025年销售商品房产取得收入8000万元，该房产成本为5000万元，同时收取了代建基础设施费300万元。该企业应确认的增值税销项税额（假设增值税税率为9%）为（）。

A.720万元

B.729万元

C.900万元

D.972万元

4.根据《企业会计准则》，固定资产预计净残值的确定，通常不考虑（）。

A.预计清理费用

B.预计变现收入

C.固定资产原值变动

D.行业惯例

5.某上市公司2025年1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，期限5年，票面年利率6%，转股价格