应付账款管理课件.pptVIP

舉例：預計一月份經營費用250000元，其中現金性費用支出200000元；根據12月財務帳目預計應在一月支付內部調撥款10000元，應支付12月份增值稅及附加20000元，預計一月份大額備用金5000元，根據合同應預付廣告費15000元，根據批准將購置固定資產10000元。

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要求：根據以上資料編制全面目標預算表、費用預算表（合計攔）、現金支出預算表。

資金管理與預算的關係定性與定量：全年現金性費用支出應小於全年的總毛利額。全年邊際貢獻數（總毛利額）將是經營部實際花費的經營費用的上限。利潤是現金的淨流入，是資本的增值。資金管理與預算的關係平臺的作用1、全面目標預算和現金支出預算的審批權為總經理；2、審批原則為真實反映經營活動的財務狀況並完成目標利潤；3、檢查、審核、劃撥權為財務經理。經營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務經理對經營部、辦事處、專賣店的檢查；經營部財務主管對辦事處、專賣店的檢查。2、檢查基本要求：經營部收入戶貸方發生額=劃匯至總部+劃匯至費用帳戶；經營部費用戶借方發生額=批准的費用劃撥單合計；公款收入存摺本月借方合計=交款（貸方）合計；公款費用存摺本月撥款合計=本月收入（借方）合計；經營部收支兩條線管理存在環節問題？承兌的現金返還？經營部規劃流程？客