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2026年税收规划与财务决策能力培养测试题

一、单选题（每题2分，共20题）

考察方向：税收政策理解与适用

1.某制造业企业2025年度利润总额为500万元，固定资产折旧已按税法规定扣除。若该企业适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少？

A.500万元

B.425万元

C.375万元

D.475万元

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入为200万元，其研发费用加计扣除比例按75%计算。假设该企业年利润总额为800万元，企业所得税税率为15%，则其应纳税所得额减少多少？

A.150万元

B.120万元

C.100万元

D.180万元

3.以下哪种情况下，企业可享受小微企业“六税两费”减免政策？

A.年应纳税所得额超过100万元，但不超过200万元

B.年应纳税所得额不超过100万元，且增值税销售额不超过200万元

C.年应纳税所得额不超过200万元，但增值税销售额超过500万元

D.年应纳税所得额超过200万元，且增值税销售额不超过300万元

4.某外贸企业2025年出口货物销售额为1000万美元，退税率按13%计算。若其当期免抵退税额为120万美元，则其应纳税额如何计算？

A.100万美元

B.80万美元

C.60万美元

D.40万美元

5.个人所得税专项