2026年税务师实务操作及案例分析模拟题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师实务操作及案例分析模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物一批，不含税销售额为100万元，适用13%的税率，开具增值税专用发票。当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为9%，已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.4万元

C.6万元

D.9万元

2.个体工商户张某2025年度经营所得应纳税所得额为15万元，其所在省份规定个体工商户业主本人的经营所得减半征收个人所得税。张某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.6万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10.5万元

3.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，经纳税调整后，应纳税所得额为250万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.62.5万元

C.75万元

D.100万元

4.某企业2025年6月转让一台闲置设备，原值为80万元，已计提折旧20万元，转让收入为60万元，不考虑其他因素，该企业转让设备应计入“资产处置损益”科目的金额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.40万元

5.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为