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2026年税法与税务筹划考试题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元，当期进项税额为13万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？

A.7

B.13

C.20

D.30

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。2026年某个体工商户全年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.9.375

B.12.5

C.18.75

D.25

3.某居民企业2026年度境内所得200万元，境外所得50万元，境外所得已在境外缴纳所得税10万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.50

B.62.5

C.70

D.75

4.某企业2026年发生广告费支出80万元，其2025年未抵扣完的广告费结转至2026年，假设2026年销售（营业）收入为500万元。该企业2026年可扣除的广告费为多少万元？

A.80

B.60

C.50

D.40

5.某个人在2026年出售自有住房，取得销售收入150万元，购房成本为80万元。假设该住房已满5年且为唯一住房，该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.0

B.10

C.15

D.30

6.