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2026年税务师职称考试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为多少万元？

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.500万元

2.个人独资企业投资者的应纳税所得额，以下哪项表述正确？

A.按照企业所得税率25%缴纳企业所得税

B.按照个人所得税“经营所得”项目适用5%-35%的超额累进税率

C.不需缴纳任何税金

D.仅需缴纳增值税

3.某企业2025年发生广告费支出80万元，其2024年未抵扣完的广告费结转至2025年，2025年广告费实际支出为50万元。假设该企业2025年应税收入为400万元，则2025年可税前扣除的广告费为多少万元？

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.130万元

4.根据《增值税暂行条例》，以下哪项货物适用13%的低税率？

A.图书、报纸

B.电动汽车

C.饮料、食品

D.办公设备

5.某个体工商户2025年取得经营收入120万元，成本费用60万元，其他允许扣除项目20万元。假设其适用5%-35%的超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.30万元

B.36万元

C.42万元