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甘肃销售分公司坏账准备流程说明

流程编号及名称：R/CM13.02.06.02坏账准备

一、流程简介：

1、流程内容

本流程描述坏账准备的测算和提取的过程。

2、流程的起止点

坏账准备流程自对欠款单位账龄进行分析开始，至提取和动用坏帐准备后

调整应纳税所得额为止。

3、术语解释：

二、流程涉及部门及职责

1、业务主管部门及职责：

财务资产处、财务资产部：负责对坏账准备进行测算、股份公司的批复计

提坏账准备和动用坏账准备核销坏账。

2、业务参与部门及职责：

三、流程涉及的相关制度和记录

1、制度：

2、记录：坏账准备测算表、计提坏账准备或动用坏账准备核销坏账

的批复

四、涉及风险和相关控制

此处暂不填写，待内控项目组确定统一方法后补充和完善。

五、其他需要说明的事项