2026年税务师《税法二》真题答案卷.docVIP

2026年税务师《税法二》真题答案卷

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，包括工资薪金支出、职工福利费支出、资产租赁费支出等，均可在计算应纳税所得额时扣除。而非广告性质的赞助支出不得扣除。

2.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.软件企业减按10%的税率征收企业所得税

D.环保节能项目投资抵免企业所得税

答案：C

解析：根据税法规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税，环保节能项目投资抵免企业所得税均为企业所得税的税收优惠。而软件企业减按10%的税率征收企业所得税不属于企业所得税的税收优惠。

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

解析：根据税法规定，个体工商户的生产经营所得，适用税率为5%、10%、20%、30%、35%五级超额累进税率。因此，个体工商户的生产经营所得适用税率是20%。