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2026年税务师涉税服务实务真题汇编含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将外购的货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某增值税一般纳税人月销售额为100万元，当月进项税额为10万元，由于管理不善，当月发生无法收回的货款，金额为5万元（该货物购进时已抵扣进项税额0.45万元）。该纳税人当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.8.55

B.9.55

C.9.00

D.8.05

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货币性资产，应按捐赠时公允价值确认收入

B.出租固定资产的租赁收入，应一次性计入当期收入

C.建造合同完成后结算的价款，应确认为完工进度对应的收入

D.企业收取的违约金，不属于企业所得税法规定的收入总额

4.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微