原创力文档会计实操文库
做账实操-小微企业免征教育费附加的账务处理
小微企业免征教育费附加的账务处理，分直接无需计提和已
计提后享受减免两种常见情形，具体处理方式结合税收政策
和会计实操规范如下，同时需兼顾地方教育附加（通常同步
减免）：
情形一：当期未缴纳增值税/消费税，直接享受减免
教育费附加以企业实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。
若小微企业当月/当季度销售额满足免税条件（如按月纳税
月销售额≤10万元，按季度纳税季度销售额≤30万元），无
需缴纳增值税和消费税，对应的教育费附加也同步免征
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做账实操-小微企业免征教育费附加的账务处理
小微企业免征教育费附加的账务处理，分直接无需计提和已
计提后享受减免两种常见情形，具体处理方式结合税收政策
和会计实操规范如下，同时需兼顾地方教育附加（通常同步
减免）：
情形一：当期未缴纳增值税/消费税，直接享受减免
教育费附加以企业实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。
若小微企业当月/当季度销售额满足免税条件（如按月纳税
月销售额≤10万元，按季度纳税季度销售额≤30万元），无
需缴纳增值税和消费税，对应的教育费附加也同步免征
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