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2026年税务师专业水平测试题集与答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设当地小微企业普惠性税收减免政策适用，该企业可享受的减免税额约为多少？（不考虑其他优惠政策重叠）

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.100万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其业主王某的应纳税额为多少？（适用5%~35%的超额累进税率）

A.24万元

B.28.8万元

C.30万元

D.33.6万元

3.企业将自产货物用于职工福利，该货物成本价10万元，市场售价12万元。增值税处理正确的是？

A.不做税务处理

B.视同销售，缴纳增值税及附加税

C.按成本价缴纳增值税

D.按市场价缴纳增值税

4.某房地产企业2025年销售未完工开发产品，收入2000万元，成本1500万元。土地增值税的计算基数应为多少？

A.2000万元

B.500万元

C.1500万元

D.2000万元×50%（假设未完成开发成本可扣除50%）

5.个人出租住房，月租金8000元，不考虑其他扣除，适用的增值税税率为？

A.1.5%

B.3%

C.5%

D.0%

6.企业购买环保设备，投资额50万元，可享受的增值税