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2026年高级税务师职称考试笔试资料

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某跨国企业在中国设立分支机构，其在中国境内取得的股息、红利所得，按照税法规定应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

2.张某在2025年转让其持有某上市公司限售股，根据最新税收政策，其转让所得应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其可享受的增值税优惠政策为（）。

A.税率减按1%

B.免征增值税

C.税率减按3%

D.税率减按6%

4.根据《企业所得税法》规定，企业固定资产的最低折旧年限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.某居民企业2025年度取得境外所得100万元，在境外已纳税款20万元，假设该企业适用所得税税率为25%，则其在境内应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

6.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中的“劳务报酬所得”适用税率采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

7.某企业2025年度发生业务招待费支出80万元，根据税法规定，其可税前扣除的