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2026年CPA税法核心考点梳理含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1.5分，共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。因部分商品质量问题，当月向购货方开具红字增值税发票，销售额为10万元，成本为6万元。该企业12月应纳增值税额为（）万元。

A.6.8

B.5.3

C.3.5

D.3.2

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣

B.一般纳税人销售不动产，可以按照5%的征收率计算缴纳增值税，其进项税额不得抵扣

C.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣应纳税额

D.外购