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湖北2025年税务师《税法一》历年真题

一、单项选择题

1.下列关于增值税征税范围的特殊规定，说法正确的是（）。

A.电力公司向发电企业收取的过网费，属于“电力销售”服务

B.纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，属于混合销售，一律按销售货物缴纳增值税

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】D

【解析】选项A：电力公司向发电企业收取的过网费，属于“经纪代理服务”中的“代理服务”；选项B：纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，属于兼营行为，不是混合销售，应分别核算销售额；选项C：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

2.某一般纳税人企业2025年3月发生如下业务：从农户手中收购其自产的农产品用于生产13%税率的货物，收购凭证上注明价款100万元；当月领用上述农产品的60%用于生产。则该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.9.1

B.10.4

C.13.0

D.6.24

【答案】D

【解析】从农户手中收购农产品用于生产13%税率货物，计算抵扣进项税额的扣除率为9%（生产领用时再加计1%）。收购时抵扣进项税额=100×9（万元）。领用60%用于生产13%税率货物，加计