2026年高级会计实务操作与税务处理试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年高级会计实务操作与税务处理试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某制造业企业2026年1月购入一台生产设备，原值500万元，预计使用5年，预计净残值20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧额为（）。

A.100万元

B.160万元

C.120万元

D.140万元

2.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，错误的是（）。

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整。

B.关联交易中，成本分摊协议应具有合理的商业目的和经济逻辑。

C.特别纳税调整的调整期最长不超过10年。

D.企业可自行选择是否进行特别纳税调整。

3.某房地产企业2026年3月销售一套精装修住宅，不含税销售额2000万元，增值税税率为9%，销项税额180万元。该企业将该住宅的装修成本500万元作为价外费用计入销售额，则应缴纳的增值税为（）。

A.180万元

B.171.74万元

C.190.91万元

D.200万元

4.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入不得扣除任何费用？（）

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.偶然所得

D.股息、红利所得

5.某企业2026年5月转让一项无形资产，取得转让收入300万元，该无形资产原