税务师考试《涉税服务实务》应考难点详解.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》巩固重点

第一章税法总论

1.1税法基本概念

税法定义:国家制定的，用以调整国家与纳税人在税收征纳关系方面的权利和义务关系的法律规范体系。

税法要素:

纳税主体:负税人、代扣代缴义务人等。

征税对象:所得税、增值税、消费税等。

税基:计税依据。

税率:比率、比例、累进等。

减税免税:税收优惠措施。

纳税期限:税款缴纳时间。

纳税地点:税款申报地点。

1.2税收征收管理法

基本原则:依法纳税、公平税负、税收法定。

税务登记:开业登记、变更登记、注销登记。

账簿凭证管理:账簿设置、凭证管理等。

纳税申报:报告方式、申报期限等。

税务检查:检查内容、检查方式等。

第二章所得税法律制度

2.1企业所得税

征税对象:居民企业、非居民企业的所得。

税率:普通税率25%，优惠税率20%等。

应纳税所得额计算:收入总额-准予扣除项目金额。

税收优惠:高新技术企业、小型微利企业等。

特别纳税调整:关联交易、受控外国企业等。

2.2个人所得税

征税对象:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

税率:工资薪金适用3%-45%的超额累进税率。

专项附加扣除:房贷利息、子女教育、赡养老人等。

应纳税所得额计算:收入总额-允许扣除项目金额。

综合所得:年合并计算应纳税额。

第三章增值税法律制度

3.1增值税概念