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2025年研发费用加计扣除试题及参考答案

满分100分考试时间90分钟

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2025年现行有效政策，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，可按照无形资产成本的（）在税前摊销。

A.75%；175%B.100%；200%C.150%；250%D.200%；300%

2.下列行业中，可适用研发费用加计扣除政策的是（）。

A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.高端装备制造业D.房地产业

3.甲公司为科技型中小企业，2024年开展自主研发项目共发生研发费用1000万元，其中与研发活动直接相关的其他费用为160万元，假设无其他调整事项，该项目可加计扣除的其他费用限额为（）。

A.100万元B.111.11万元C.160万元D.200万元

4.企业委托境外机构开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用（）的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

A.80%；2/3B.70%；1/2C.90%；3/4D.60%；1/3

5.企业预缴申报当年第（）季度